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PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN EL SECTOR NO FINANCIERO NUEVA RESOLUCIÓN SENACLAFT SOBRE PAUTAS PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES EN EL SECTOR NO FINANCIERO

Dra. Ma Fernanda Calisto

El 22 de marzo del presente año la Secretaría Nacional para la lucha Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo (“SENACLAFT”), emitió la Resolución 016/2022 (en adelante la “Resolución”) en la cual se establecen pautas para la aplicación de sanciones a los sujetos obligados del sector no financiero que incumplan la normativa vigente en materia de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (“LA/FT”).

Antecedentes

Anteriormente por Resolución 016/2017 la SENACLAFT había determinado las pautas para la aplicación de sanciones apreciando la entidad de la infracción y los antecedentes del infractor. La escala de sanciones se estableció como: apercibimiento; observación; multa; suspensión temporaria del sujeto obligado (máximo 3 meses), o definitiva con previa autorización judicial.

Con la reciente Resolución, y principalmente con el objetivo de actualizar la anterior a las disposiciones de la nueva Ley Integral Contra el Lavado de Activos N°19.574, de diciembre de 2017, con fecha 22 de marzo de 2022 la SENACLAFT dictó la Resolución No. 016/2022, sustituyendo así la Resolución 016/2017.

Tipos de infracciones (nivel de gravedad)

En lo que respecta a los tipos de infracciones de acuerdo a su nivel de gravedad, se mantienen las categorías de graves, severas y leves.

A la categoría calificada como graves se incorpora el incumplimiento de aplicación de medidas de debida diligencia intensificada en las situaciones que prevé la norma (no residentes, jurisdicciones de riesgo, PEPs, utilización de tecnologías nuevas, etc).

Por su parte, dentro de las infracciones severas se agrega la omisión configurada por “no verificar las listas del Consejo de Seguridad de Naciones Unidas conforme a la normativa vigente” y “la resistencia u obstrucción de la labor inspectiva conforme al literal E) del artículo 4 de la Ley 19.574”.

Finalmente, dentro de los incumplimientos calificados como leves, se mantiene idéntica a la resolución anterior: la no aplicación de procedimientos de debida diligencia de clientes común o simplificada -según corresponda-, la omisión de los Escribanos de dejar constancia de la realización de la debida diligencia en las escrituras en las que intervienen, así como cualquier infracción a la normativa vigente en materia de prevención de LA/FT, que no haya sido calificada como infracción grave o severa.

Criterios de graduación

La Resolución dispone que los criterios a ser utilizados para la imposición de sanciones serán la naturaleza de la obligación infringida, magnitud, cuantía de la operación, existencia o no de intencionalidad del sujeto obligado, perfil del infractor y capacidad económica del mismo, así como también se considerarán las circunstanciasatenuantes y agravantes que rodean la infracción.

En cuanto a estas circunstancias atenuantes que se establecen son la colaboración del sujeto obligado con la SENACLAFT en el esclarecimiento posterior de la situación, y la ocasionalidad de la infracción.

Por su parte, como agravantes se disponen el ocultamiento de la infracción por parte del sujeto obligado, beneficios obtenidos por dicho sujeto obligado para sí mismo o para terceros a partir de la comisión de la infracción, la reincidencia y los antecedentes del infractor en los últimos 5 años.

Aplicación de sanciones

La Resolución fija la forma en que la SENACLAFT aplicará las sanciones en función del tipo de infracción (nivel de gravedad) del que se trate, de la siguiente manera:

Infracciones leves: apercibimiento u observación. Encontramos aquí la novedad de la supresión de la multa que establecía la Resolución anterior.
Infracciones severas: observación o multa según la escala aplicable a este tipo de infracción, fijada de acuerdo a la categoría en la que se encuentre el sujeto obligado infractor en base a sus ingresos brutos anuales, a cuyos efectos se tendrán presentes las declaraciones de impuestos (IRPF o IRAE, según corresponda) realizada ante la Dirección General Impositiva (ver recuadros debajo). En caso de que el infractor no esté inscripto en DGI, sus ingresos se determinarán en base a las operaciones en las que intervino como tal en el período fiscalizado, y si esto no fuera posible de determinar (por ej. por falta de documentación), se aplicará un ficto de entre el 1 y el 5% sobre el volumen de las transacciones no declaradas que puedan llegar a ser detectadas por los supervisores;
Infracciones graves: multa según la escala aplicable a este tipo de infracción, de acuerdo a la categoría en base a ingresos en la que se encuentre el infractor (ver recuadros debajo), suspensión temporaria o suspensión definitiva del sujeto obligado.

Asimismo, se deberán tener en cuenta las situaciones especiales reguladas por el numeral 3 de la Resolución, las que se mencionarán más adelante.

Sin perjuicio de las escalas de multas por categoría en base a ingresos que se expondrán en los recuadros siguientes, es importante tener presente que en todos los casos las multas tendrán un mínimo de 1.000 UI (mil unidades indexadas) y un máximo de 20.000.000 UI (veinte millones de unidades indexadas).

Escalas de multas por categoría en base a ingresos del sujeto obligado

A continuación se transcribirán los recuadros explicativos que adjunta la Resolución, en función de los cuales se determinan las escalas de multas aplicables a los sujetos obligados infractores, según la categoría de ingresos en la que se ubiquen:

CATEOGORÍAS

INGRESOS EN UI

I

Hasta 305.000

II

Hasta 915.000

III

Hasta 1.830.000

IV

Hasta 3.660.000

V

Hasta 7.320.000

VI

Más de 7.320.000

ESCALAS DE MULTAS A APLICAR EN
BASE A LA CATEGORIA DE INGRESOS
DEL INFRACTOR

 

EN UNIDADES INDEXADAS

 

 

 

 

INFRACCION

Cat I

Cat II

Cat III

Cat IV

Cat V

Cat VI

SEVERA

hasta 45.000

hasta 150.00

hasta 275.000

hasta 550.000

hasta 2.200.000

hasta 2.200.001

GRAVE

Desde 45.001 hasta 90.000

Desde

Desde

Desde

Desde

Desde

150.001

275.001

550.001

1.100.001

2.000.001

hasta

hasta

hasta

hasta

hasta

275.000

550.000

1.100.000

2.200.000

4.400.001

Las atenuantes o agravantes podrán reducir o aumentar la cuantía de la multa hasta en un 50%.

Situaciones especiales

Finalmente la Resolución regula las “situaciones especiales” que se pueden suscitar a la hora de evaluar los incumplimientos, las cuales en definitiva operan como circunstancias agravantes de la infracción.

El efecto práctico que tienen estas situaciones es la posibilidad de aplicar la suspensión temporal del sujeto obligado o la aplicación de la multa máxima (es decir 20.000.000 de UI).

Dichas situaciones son:

la habitualidad de las infracciones cometidas por el sujeto obligado (3 sanciones en un período de 10 años),
cuando existen “razones comprobables” de que el sujeto obligado intervino consciente y deliberadamente en una operación de LA/FT. En este caso se elimina de la nueva redacción la omisión efectuar el ROS correspondiente.
Cuando el sujeto obligado hubiera adulterado el contenido, o modificado en su beneficio, la fecha de la documentación a presentarse ante la SENACLAFT.
Conclusión

A modo de conclusión cabe decirse que la Resolución viene a actualizar los criterios aplicables en concordancia la nueva Ley Integral Contra el Lavado de Activos N°19.574, presentando mínimas variaciones con respecto a la resolución anterior.  

Para acceder a la Resolución anterior 016/2017 dirigirse al siguiente link: http://brumcosta.com/2017/10/27/1232/